Facturación de Anticipos

Existen 2 formas de generar y facturar concepto de anticipos

• Opción 1: La documentada oficialmente por el SAT
  • Este método crea 3 documentos e involucra crear una nota de crédito sobre el anticipo
• Opción 2: Utilizar descuentos para aplicar el anticipo
  • Este método crea 2 documentos y no involucra la creación de notas de crédito
  • Utilizada por varios clientes y exigida por algunas instituciones de gobierno
  • No está documentada por el SAT
  • Consulte con su contador si puede utilizar este procedimiento antes de realizarlo

Opción documentada por el SAT de forma oficial

El SAT indica que el procedimiento para Facturar y Aplicar anticipos se debe hacer en 3 documentos

• Documento 1: Generar una factura por anticipo, usando la clave de producto servicio: 84111506 y unidad de medida ACT
• Documento 2: Generar una factura por el importe total de la venta y asignando como documento relacionado el UUID del documento 1 y agregando como relación del UUID el tipo : CFDI por aplicación de anticipo
• Documento 3: Nota de crédito por el importe del anticipo para que con esto se disminuya el saldo pendiente del documento por cobrar. Seleccionando como UUID relacionado el UUID del documento 2 y como tipo de relación : CFDI por aplicación de Anticipo

Observaciones

Ponga especial atención en los montos y las claves de producto que debe seleccionar en cada caso para que el comprobante salga como aparece en la imagen de ejemplo que presentó el SAT en sus conferencias.

Por ejemplo, en la imagen de la nota de crédito, el SAT indica que debe seleccionar la clave de producto por la que recibió el anticipo, pero en lugar de describir el producto cambiar la leyenda a : "Aplicación anticipo"

Si tiene dudas sobre que valores seleccionar consulte a su contador.

El esquema de generación de documentos se puede ver en la siguiente imagen

Ejemplo configuración producto anticipo

Ejemplo proceso facturación

Ejemplo de la secuencia de eventos de los 2 documentos anteriores.

Vamos a asumir que estas son las transacciones que vamos a realizar.

Documento	Importe	Total	UUID	UUID Relacionado	Notas
Anticipo	1,000	1,160	5ccdb7d1-5669-4025-9df8-e682a6fc25b5	-	Documento PUE y Forma de pago recibida por el anticipo
Factura total	4,000	4,640	cba020d6-6d2e-4669-8189-eaf1d1f796d7	5ccdb7d1-5669-4025-9df8-e682a6fc25b5	Recibimos 3,000 por la diferencia y el anticipo previamente recibido
Nota de crédito	1,000	1,160	c3c9acba-97f4-4784-b1cb-3ed459e6b796	cba020d6-6d2e-4669-8189-eaf1d1f796d7	Aplicado a factura total

Anticipo

Que significa esto

Hemos generado una factura o documento de Ingreso que nos indica que recibimos dinero por algo que no hemos entregado aun, ya sea un producto o servicio, es por lo tanto una factura con un concepto genérico.

Impuestos

Deberá incluir los impuestos generados por el anticipo. De acuerdo a los ejemplos del SAT, los anticipos generan obligación de pago de impuestos y retenciones.

Si va a generar anticipos sin descuentos y retenciones deberá consultar con su contador si esto es correcto y posteriormente, al generan su nota de crédito deberá asegurarse de que no genere retenciones e impuestos en la nota de crédito.

Factura por el total del producto o servicio

Que significa esto

Hemos generado la factura por el valor total del producto o servicio que ya hemos entregado al cliente.

Y estamos indicando al cliente que esta factura está relacionada al documento de anticipo generado previamente. Usando la relación del UUID del anticipo

Nota de crédito

• Seleccione : Nota de crédito
• Seleccione tipo de relación correcta
• Escriba o seleccione con la lupa el UUID de la facturación de los bienes o servicios (factura 2).
• Seleccione el uso de cfdi correspondiente a la factura 2
• Seleccione el producto al que va a aplicar el anticipo y cambie la leyenda a aplicación de anticipo
• El importe total deberá ser igual al recibido en el anticipo incluidos los impuestos

Que significa esto

Hemos generado nuestra nota de crédito que disminuye el saldo de nuestra Factura total (documento 2)

Ya la factura deberá tener un saldo por cobrar pendiente de 3,000 pesos + iva = 3,480 pesos

Impuestos

Si al recibir su anticipo, no generó los impuestos y retenciones relacionadas con el anticipo, deberá revisar que en la nota de crédito tampoco incluya impuestos y retenciones ya que no las declaró durante el proceso de recepción del anticipo.

Opción utilizando descuentos únicamente

Este procedimiento no se encuentra documentado por el SAT : Consulte con su contador si le es factible utilizar este procedimiento

• Documento 1
  • Generar una factura por anticipo, usando la clave de producto servicio: 84111506 y unidad de medida ACT
    • Para efectos del ejemplo, el anticipo fue de 10,000 pesos + IVA. Por un total de 11,600 pesos.
• Documento 2
  • Generar una factura por el importe total de la venta
  • Si la factura está pagada totalmente con el anticipo (Total Factura igual a 0.00)
    • Genere la factura como PUE con forma de pago Aplicación de anticipos
  • Si el anticipo cubre parcialmente el importe de la factura (Total Factura > 0.00)
    • Genere su factura como PUE o PPD
    • Seleccione la forma de pago apropiada : Por definir, transferencia, etc.
  • Asignando como documento relacionado el UUID del documento 1
  • Agrega como relación del UUID el tipo : CFDI por aplicación de anticipo
  • Aplica a la factura un descuento por el anticipo recibido previamente
    • El anticipo puede tener un descuento hasta por el 100% del importe de la factura y esta saldrá con un total de 0
    • Limitaciones a considerar al aplicar el descuento.
      • Los descuentos se aplican a cada línea de producto por lo tanto no puede aplicar el descuento total si este supera el importe de una sola línea
      • Tendrá que dividir el descuento entre varias líneas si ninguna de las líneas puede absorber el total del descuento por anticipo

Ejemplo de una factura, aplicando el concepto por anticipo al 100%, utilizando descuentos